Introduction
• Les comptes annuels, objectif final primordial de la comptabilité
Les principes de la comptabilité
• La traduction en écritures des mouvements qui affectent les comptes
• Compte d’origine et compte de destination : compte crédité et compte débité
• L’égalité entre débits et crédits, entre source et destination, notion de transfert, de flux
• L’égalisation par le compte de résultat entre actif et passif, entre produits et charges
• Les principales pièces comptables à saisir et les dates de saisie
• Les supports de saisie : les journaux
• L’imputation comptable : le plan comptable
• Le suivi particulier des créances et des dettes : le plan des comptes de tiers
• Les plans comptables analytiques
• La « chaîne » comptable : journaux, grand livre, balance, bilan et compte de résultat
• Saisies quotidiennes, saisies mensuelles ou trimestrielles, saisies annuelles
• Comptabilité d’engagement et comptabilité de trésorerie
• Différence entre les charges et produits comptabilisés au cours d’un exercice, et les charges et produits imputables à un exercice
• L’inventaire annuel des éléments d’actif et de passif
• Nécessité de l’inventaire, de la révision des comptes, et des écritures de régularisation
Les enregistrements comptables « quotidiens »
• Factures d’achat
• Factures de ventes
• Paiement des factures d’achat
• Encaissement des factures de vente
• Types d’achats et de ventes, importance d’une imputation comptable correcte
• Remises, rabais, ristournes, escompte
• Acquisitions d’immobilisations
• Règlements par effets de commerce
• Mouvements entre la caisse et la banque, ou d’un compte bancaire à un autre
Les enregistrements comptables mensuels ou trimestriels
• Les salaires et les charges sociales
• Les « notes de frais »
• Les déclarations de TVA du « régime réel normal »
• Les « agios » bancaires, les autres règlements non enregistrés figurant sur le relevé bancaire
• Le rapprochement bancaire
Les enregistrements annuels courants : principes généraux
• Rappel de la nécessité de ces enregistrements
• Les grands principes à respecter (coûts historiques, non compensation,…)
• Les variations de stocks et d’en-cours
• Les dotations aux amortissements
• Les dotations aux dépréciations et aux provisions
• Les charges à payer et les produits à recevoir
• Les charges constatées d’avance et les produits constatés d’avance
Les états comptables
• Journaux
• Grand-livre
• Balance
• Autres états (comptes détaillés des tiers, …)
Cas pratiques |
