Rendre le stagiaire capable de dialoguer avec son comptable ou son banquier et de comprendre les comptes annuels
Comprendre les comptes annuels, ce qu'ils représentent, comment ils se forment. Maîtriser les bases de la comptabilité, et le passage de la comptabilité aux comptes annuels. Lire et interpréter rapidement les comptes annuels. |
COMPREHENSION DE LA COMPTABILITE ET DES COMPTES ANNUELS DES SOCIETES
• Le bilan : actif patrimonial et passif (origine de cet actif), évalués à un instant donné
- Cas d’un individu
- Cas d’une entreprise individuelle qui vient de se constituer
- Cas d’une société nouvelle
- Notion d’actif net
• Le compte de résultat : produits et charges d’un exercice
- Exemple pour un individu
- Exemple pour une entreprise
- Lien entre bilan et compte de résultat
- Résultat d’un exercice et variation de l’actif net
• La comptabilité : enregistrement des évènements qui affectent les comptes (bilan ou compte de résultat) de l’entreprise en écriture comptables
- Principe de base : égalité entre actif et passif, entre produits et charges, entre débits et crédits, entre source et destination, notion de transfert, de flux
- Un double objectif : obtenir en fin d’exercice le bilan et le compte de résultat
- Pièces comptables à saisir et dates de saisie
• Comptabilité d’engagement et comptabilité de trésorerie
• Différence entre les charges et produits comptabilisés au cours d’un exercice, et les charges et produits imputables à un exercice
- Nécessité des écritures de régularisation et d’inventaire
• Exemples d’enregistrement de pièces comptables
- Apport et versement du capital lors de la constitution d’une société de capitaux
- Souscription d’un prêt dans une banque
- Prêt des associés ou actionnaires en compte courant
- Acquisition de matériel, d’équipement, puis règlement du fournisseur
- Achat de marchandises, de fournitures, puis règlement du fournisseur
- Vente de marchandises, de prestations, puis règlement des clients
• Calcul et enregistrement des écritures de régularisation
- Charges à payer
- Produits à recevoir
- Charges et produits constatés d'avance
- Travaux en cours
- Evaluation des stocks
- Différents types de provisions.
• Etablissement du grand-livre, de la balance
• Passage de la balance aux comptes annuels
LECTURE, ET INTERPRETATION DES COMPTES ANNUELS DES SOCIETES
(Méthode rapide)
• Lecture et interprétation des comptes annuels
• Méthode de lecture rapide avant « retraitement » des comptes
• Les ratios
• Rentabilité : résultat d’exploitation et résultat net, résultats et chiffre d’affaires, résultats et capitaux engagés
• Liquidité : capacité de l’entreprise à faire face à ses échéances
• Endettement de l’entreprise, endettement brut, endettement net, endettement à long et moyen terme d’une part, à court terme d’autre part
• Limites des comptes annuels
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